稅務“新規”落地：跨境賣家10月起全面納入監管

2025年10月1日起，跨境電商平臺需“按季”向稅務機關報送平臺內“經營者身份”“收入”等信息，以實現合規納稅。

相信最近有不少跨境賣家都看到了國家“涉稅信息/交稅”相關通知。當然，也不排除一些跨境賣家甚至都沒聽說過這茬兒。但10月1日起，報稅就要實施了，這是怎么回事？

2025年6月20日，國務院公布第810號令，發布《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》，自公布之日起施行。該《規定》依據《中華人民共和國稅收征收管理法》《電子商務法》等制定，旨在“規范”互聯網平臺企業向稅務機關按期報送平臺內經營者和從業人員的身份、收入等涉稅信息，提升稅收管理效率，營造公平統一的稅收環境。隨后，國家稅務總局于2025年6月26日發布2025年第15號公告，細化了報送主體范圍、報送內容和時限要求。

法規自公布之日起施行，首次數據報送時點設定在2025年7月和10月。首次報送方面：已在2025年6月13日前開展業務的企業，應于2025年7月1日至30日提交基本信息（可以理解為小范圍試報）；所有平臺企業應于2025年10月1日至31日首次報送平臺內經營者（含賣家）及從業人員的身份信息與2025年第三季度收入信息（由平臺報送，不是賣家自行報送，且按季為周期申報）。且速賣通、SHEIN、Shopee、Lazada等多個跨境電商平臺已通過商家后臺/站內信發布相關通知，這才引發跨境賣家廣泛關注。

▌不是“新稅種”，是“新報送機制”

那么，一些跨境賣家可能有疑問：這是新稅種？是突發？

都不是。下面解釋一下原因：

其一：早在2019年《電子商務法》已要求“平臺向稅務部門報送平臺內經營者涉稅信息”，但操作層面長期缺統一口徑與流程。

其二：跨境賣家本來就有納稅義務，比如增值稅/消費稅、企業所得稅/個人所得稅、關稅等。其實這些稅種一直都在，只是因為跨境電商交易復雜、數據分散，很多情況下征收效率低、執行不嚴，所以讓跨境賣家感覺“沒交”或“很松”。而且，過去跨境電商平臺與稅務部門之間信息不互通，收入和身份長期處于監管盲區，被動依賴賣家自報。正因如此，以往許多跨境賣家“藏身”于平臺之后、不申報稅款成為常態。

可以說，之前稅法已有規定，但執行相對寬松，使得大量賣家規避納稅成為可能。而且國內《電子商務法》要求平臺報送身份信息，但主要針對國內平臺；很多跨境平臺此前未被嚴格要求上報信息，導致跨境電商紅利下稅源流失嚴重。

如今，新規來了，跨境電商平臺需“按季”向稅務機關報送平臺內“經營者身份”“收入”等信息，稅務機關據此與納稅申報、發票及收付數據開展比對；這不涉及新增稅種或稅率，但合規邊界更清晰、執法可得性更高。

如果扣得細節一點，會發現：在法令發布時，政府用了“規范”一詞。

▌新報送機制下：跨境賣家需知“關鍵事項”

關于法令條款及賣家報送口徑，官方公告與FAQ已有詳盡指引，此處不再展開。但新規生效后，跨境賣家仍需重點關注以下報送環節的關鍵事項。

身份信息一致性：平臺報送賣家身份（名稱、稅號、證件號碼、店鋪ID等）必須與稅務登記一致，稅務總局強調店鋪“唯一標識碼”不得隨意變更；退款和異動處理：賣家銷售收入需包括所有退款、退貨金額。稅務機關要求平臺報送“銷售總額（未扣傭金）、退款金額、凈收入”等明細；非貨幣收入確認：一些平臺或直播環境下產生“虛擬幣”“購物幣”“打賞豆”等非貨幣性收益，報送時同樣計入收入；禁止關聯拆分避稅：禁止通過關聯交易、變更提現賬戶、拆分店鋪等人為手段分散同一經濟實體收入；無自行“剔除”權利：賣家不得私自剔除“刷單”收入或制造虛假交易降低報表收入。平臺也不得擅自過濾部分收入數據，一切真實交易和退款均需如實報送；資料準備與備查：賣家應做好完整的賬務憑證管理，包括銷售發票、采購發票和賬單等，以防錯報。

此次“新報送機制”的實施，對跨境賣家帶來的影響主要體現在：稅務成本上升（稅負總體上揚）；現金流壓力加劇（出口退（免）稅申報時效被嚴格限定，資金回籠節奏受到影響）；利潤結構調整（高稅負將倒逼賣家調整盈利模式）；融資與合規透明度（對企業融資、并購及上市也提出更高要求）。

目前，已有跨境賣家發現自身使用的稅務主體不匹配或之前未及時報稅，開始補辦注冊、整理歷史單據以符合要求。未來，跨境電商依然“朝陽”，行業前景未改，但經營必將更加正規化、陽光化。