延遲退休，70后提前退或者延遲退休，養(yǎng)老金差距多少？

自延遲退休政策落地實(shí)施以來(lái)，迄今已有一年有余，法定退休年齡正按規(guī)劃有序漸進(jìn)向后調(diào)整，公眾普遍關(guān)注的問題是：在延遲退休政策框架下，提前退休與延遲退休所對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇差距具體為多少？

下文結(jié)合《實(shí)施彈性退休制度暫行辦法》展開分析，該政策明確，除按法定退休年齡辦理退休手續(xù)外，參保人員還可選擇彈性提前退休或彈性延遲退休。在多種退休方式下，退休時(shí)間、繳費(fèi)年限、退休年齡的差異，均會(huì)對(duì)退休后的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇產(chǎn)生影響，那么提前退休與延遲退休之間的待遇差距具體如何？

本文以70后參保人員為例開展測(cè)算分析：選取1970年9月出生、原法定退休年齡為60周歲的男性職工，按照“每4個(gè)月延遲1個(gè)月”的延遲規(guī)則計(jì)算，該職工改革后的法定退休年齡為61歲6個(gè)月，相較于原法定退休年齡延遲了1.5年。

那么該職工法定退休年齡延遲1.5年后，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇差距具體為多少？

首先明確養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇核算公式：基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金；

其中：基礎(chǔ)養(yǎng)老金=退休當(dāng)年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)×（1+本人平均繳費(fèi)指數(shù)）÷2×累計(jì)繳費(fèi)年限×1%；

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶累計(jì)存儲(chǔ)額÷計(jì)發(fā)月數(shù)；

過渡性養(yǎng)老金=退休當(dāng)年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)×視同繳費(fèi)年限×視同繳費(fèi)指數(shù)×過渡系數(shù)。

受參保人員個(gè)人實(shí)際情況、退休所在地計(jì)發(fā)基數(shù)等多因素影響，不同人員的養(yǎng)老金待遇存在差異，本文基于設(shè)定參數(shù)開展對(duì)比測(cè)算。

若該職工在60周歲辦理退休，設(shè)定退休當(dāng)年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)為9000元，本人平均繳費(fèi)指數(shù)為0.8，累計(jì)繳費(fèi)年限為40年，則基礎(chǔ)養(yǎng)老金=9000×（1+0.8）÷2×40×1%=3240元；假設(shè)個(gè)人賬戶累計(jì)存儲(chǔ)額為10萬(wàn)元，60周歲退休對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)為139個(gè)月，則個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=100000÷139≈719元；該職工累計(jì)繳費(fèi)年限40年，其中視同繳費(fèi)年限10年、實(shí)際繳費(fèi)年限30年，設(shè)定視同繳費(fèi)指數(shù)為1.0，過渡系數(shù)為1.2%，則過渡性養(yǎng)老金=9000×10×1.0×1.2%=1080元。該職工60周歲退休時(shí)的月基本養(yǎng)老金合計(jì)為：3240+719+1080=5039元。

若該職工延遲至61歲6個(gè)月辦理退休，相較于60周歲退休，主要存在兩項(xiàng)變化：

1）退休時(shí)間發(fā)生變化：按原法定退休年齡，該職工應(yīng)于1970+60=2030年9月退休，延遲至61歲6個(gè)月后，退休時(shí)間調(diào)整為2032年3月。受養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)逐年上漲的實(shí)際規(guī)律影響，參考近年全國(guó)各地區(qū)計(jì)發(fā)基數(shù)均保持年度上漲的趨勢(shì)，2032年的計(jì)發(fā)基數(shù)相較于2030年將相應(yīng)提高。

2）繳費(fèi)年限發(fā)生變化：退休時(shí)間從2030年延遲至2032年，累計(jì)繳費(fèi)年限相應(yīng)延長(zhǎng)，同時(shí)我國(guó)最低繳費(fèi)年限要求也在逐步調(diào)整，盡管本次測(cè)算案例中該職工原有繳費(fèi)年限已超過退休當(dāng)年要求的最低繳費(fèi)年限，但該因素對(duì)繳費(fèi)年限較短參保人員的影響仍需納入考量。

本文設(shè)定該職工2032年退休對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)基數(shù)提高至9500元，累計(jì)繳費(fèi)年限延長(zhǎng)至40+1.5=41.5年，測(cè)算得基礎(chǔ)養(yǎng)老金=9500×（1+0.8）÷2×41.5×1%=3548元；假設(shè)個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額新增1萬(wàn)元，61歲6個(gè)月退休對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)為125個(gè)月，則個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=（100000+10000）÷125=880元；過渡性養(yǎng)老金=9500×10×1.0×1.2%=1140元。該職工61歲6個(gè)月退休時(shí)的月基本養(yǎng)老金合計(jì)為：3548+880+1140=5568元。

對(duì)比測(cè)算結(jié)果顯示，相較于60周歲退休，延遲退休1.5年后月基本養(yǎng)老金提高5568-5039=529元，待遇提升幅度較為明顯。因此對(duì)于希望獲得更高退休待遇的參保人員而言，選擇延遲退休是較為合理的選項(xiàng)。