西安銀行：增長表象下的隱憂

【超新星財經/原創】

西安銀行，作為西北城商行“第一股，自1997年由西安市原有的41 家城市信用合作社與西安市信用合作社聯合社整合組建為西安市商業銀行起，便踏上了其漫長的發展之路。歷經2010年的更名以及 2019 年3月在上海證券交易所的成功掛牌上市，在西北城商行領域占據著舉足輕重的地位，具有顯著的標志性意義。

然而，近期西安銀行卻因“三季度員工倒貼 3000萬”的新聞報道而深陷輿論漩渦，備受公眾矚目。該事件源起于西安銀行此前披露的三季報數據，截至三季度末（9月30日），“支付給職工以及為職工支付的現金”一項金額為5.56 億元，而二季度末（6月30日）此數值為5.87億元，經核算，三季度單季度該項數據竟呈現為-3127.2 萬元，這一異常狀況乍看之下極易令人誤解為銀行未給員工發薪，反倒讓員工 “倒貼”，著實令人費解。

此事件經媒體披露后，西安銀行于11月28日發布公告予以回應。公告稱，公司現金流量表中“經營活動現金流出”項目下的“支付給職工以及為職工支付的現金”部分金額，因誤操作而列示至“支付其他與經營活動有關的現金”子目中。西安銀行著重強調，“上述更正項目均屬于‘經營活動產生的現金流出’，對本公司合并及母公司現金流量表中‘經營活動使用的現金流量凈額’無任何影響，且對本公司財務狀況、經營業績以及合并和母公司資產負債表和利潤表亦均不產生實質性影響。”同時，西安銀行發表致歉聲明，表示將進一步強化財務信息審核工作，對由此給投資者帶來的不便深表歉意，期望獲得投資者的諒解。

盡管在上市公司群體中，于公開披露的年報、半年報、季報里出現數據錯誤或文字內容表述不準確等情況并非罕見，但就上市銀行范疇而言，此類公開報告中的數據紕漏事件實則較為稀少。公開報道中可查的類似事件屈指可數，例如2024 年 4 月，杭州銀行在披露 2023 年度利潤分配方案公告時，誤將 “2023 年度擬每 10 股派息 5.20 元” 的分紅政策表述為 “2023 年度擬每股派息 5.20 元”；2019 年江西銀行在其披露的一季報中，就 “資本凈額、風險加權資產” 等數據的單位出現差錯，將大部分數據單位應有的 “億元” 錯寫為 “萬元”；再者，2016 年 9 月杭州銀行公布的首次公開發行股票招股說明書摘要里，把應以 “萬元” 為單位的兩項數值錯誤地寫成了 “元”，即 “預計募集資金總額為‘376658.25 元’，預計募集資金凈額為‘361056.2 元’”。

針對西安銀行此次“三季報數據烏龍” 事件，多數網友表示理解，但也紛紛強調 “需要反思”“加強內控”“及時更正和公開透明”。而對于西安銀行而言，需解決和正視的問題遠不止于此。

今年9 月下旬，西安銀行發布公告稱收到陜西證監局下達的行政監管措施決定書，所涉事項追溯至 2020 年至 2022 年期間，該行資產負債表中 “金融投資” 科目下部分金融資產分類存在不準確的問題。盡管該行在 2023 年年報中表示已依據合規整改的相關要求完成了對應事項的整改工作，但陜西證監局仍決定對其實施出具警示函的監管舉措。當時在任的西安銀行董事長郭軍、行長梁邦海以及主管財務工作的副行長黃長松，由于對上述問題負有主要責任，均被一同予以警示。對此，西安銀行在公告中表示，未來也將遵循監管要求進一步提升財務信息披露質量。

從西安銀行2024 年三季報數據來看，其業務規模和盈利方面呈現出一定的增長態勢。前三季度實現營業收入 55.29 億元，同比增加 4.88 億元，增幅 9.69%。歸屬于母公司股東的凈利潤為 19.27 億元，同比增加 0.22 億元，增幅 1.14%。資產規模方面，截至三季度末，總額達到 4497.44 億元，較上年末增加 175.43 億元，增幅為 4.06%，其中貸款及墊款本金總額 2200.69 億元，較上年末增加 171.47 億元，增幅為 8.45%。

然而，在業務規模與盈利增長的背后，西安銀行的不良率卻呈現出較為明顯的上升趨勢，猶如一顆隱藏的風險信號。截至三季度末，西安銀行的不良貸款率為1.64%，雖較半年報的 1.72% 有 0.08 個百分點的微弱下降，但與上年末相比，仍出現了 0.29 個百分點的顯著上升。在同期 A 股 17 家城市商業銀行中，該項指標僅低于鄭州銀行的 1.86% 和蘭州銀行的 1.83%，與成都銀行、廈門銀行、杭州銀行、寧波銀行等銀行相比，差距較為明顯。尤其在多數銀行不良率呈下降趨勢的大背景下，西安銀行不良率的逆勢上升顯得格外突出，使其經營狀況成為市場關注與審視的焦點。

西安銀行的撥備覆蓋率同樣值得關注。數據顯示，截至三季度末，該行的撥備覆蓋率為186.30%，較上年末下滑 10.77 個百分點，在 17 家上市城商行中僅略高于鄭州銀行的 166.23%，與其他銀行相比存在顯著差距。盡管仍高于 150% 的監管紅線，但在銀行業競爭已從業務擴張和市場份額競爭深度延伸至風險防控與經營穩健性全面比拼的當下，西安銀行似乎略顯落后。

回顧西安銀行歷年數據，其不良貸款率在2024 年以前控制較為出色，2020 年曾低至 1.18%。但自 2021 年起，不良貸款率踏上逐年攀升之路，至 2024 年年中飆升至 1.72%，撥備覆蓋率也如影隨形，自 2021 年的 224.21% 逐年滑落至 2024 年年中的 170.06%。

此外，2024 年上半年，西安銀行關注類貸款比例從 2023 年末的 4.37% 進一步攀升至 5.69%，在 A 股上市銀行中位居第二高。關注類貸款雖尚未形成不良貸款，但具有較大的向下遷徙風險。其比例的持續上升表明銀行貸款資產中的潛在風險正在不斷積累，若不能及時有效管理，將進一步加劇不良貸款的增長壓力。

究竟是何種因素致使西安銀行的不良率出現如此顯著的變化呢？西安銀行在2023 年年報中提及，總體不良率的增長受部分房地產客戶以及部分企業授信業務轉化需求增加等因素影響。

而超新星財經在分析西安銀行的貸款集中度時發現，其與同行相比存在著較強的依賴性。從中報數據來看，西安銀行單一最大客戶貸款比率達7.41%，最大十家客戶貸款比率達到 64.62%。與披露該數據的其他上市城商行的數據對比，西安銀行對大客戶的依賴情況較為嚴重。

從歷史數據觀察，西安銀行貸款集中度自2023 年超過監管紅線后繼續升高，這一趨勢必須引起西安銀行的高度重視。對大客戶的高度依賴或使銀行面臨巨大的信用風險，一旦大客戶出現經營困難或違約情況，銀行的資產質量將遭受重創，可能引發不良貸款的集中爆發，對銀行的流動性和穩定性構成嚴重威脅。

截至2024 年 9 月底，西安銀行最大單一股東為加拿大豐業銀行，持股比例達 18.11%；西安市人民政府通過西安投控、西安金控等多家企業合計持有西安銀行股份比例為 22.97%（數據源自同花順），為該行實際控制人。目前，西安銀行已開設 179 家營業網點，控股 2 家村鎮銀行、參股 1 家汽車金融公司，擁有員工 3266 人。

未來的發展進程中，西安銀行如何在保持業務增長的同時有效防控風險，優化貸款結構，提升財務信息質量與經營穩健性，將是該行面臨的重大挑戰與亟待解決的關鍵課題。