內(nèi)部食堂自查發(fā)現(xiàn)：51個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題（清單）

內(nèi)部食堂是單位后勤保障的核心，直接關(guān)系員工身心健康、團(tuán)隊(duì)凝聚力，更是老板、單位負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)關(guān)注的民生與合規(guī)重點(diǎn)。 實(shí)務(wù)中，食堂因涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、庫(kù)存、財(cái)務(wù)、衛(wèi)生等多個(gè)環(huán)節(jié)，管理漏洞頻發(fā)，舞弊違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生，不僅造成單位成本浪費(fèi)，還可能引發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、損害員工信任。

為幫助各單位全面排查食堂管理隱患，規(guī)范內(nèi)控合規(guī)流程，協(xié)助各單位食堂高效管理，結(jié)合一線實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，按模塊分類梳理形成以下 51 個(gè)自查重點(diǎn)問(wèn)題，大家可對(duì)照參考自查、整改落實(shí)，更多干貨內(nèi)容可關(guān)注 參閱學(xué)習(xí)。

一、采購(gòu)管理（重中之重）

1. 未制定年度、月度食材采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)無(wú)明確標(biāo)準(zhǔn)，隨意采購(gòu)導(dǎo)致食材積壓或短缺，增加損耗成本。

2. 食材采購(gòu)未履行準(zhǔn)入審核流程，供應(yīng)商未提供資質(zhì)證明、檢驗(yàn)檢疫報(bào)告，長(zhǎng)期由單一供應(yīng)商供貨，缺乏競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

3. 采購(gòu)價(jià)格未執(zhí)行多方比價(jià)流程，比價(jià)記錄不完整，部分食材采購(gòu)價(jià)長(zhǎng)期高于市場(chǎng)均價(jià)，存在價(jià)格虛高風(fēng)險(xiǎn)。

4. 未與供應(yīng)商簽訂正式供貨合同，或合同未明確食材質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、驗(yàn)收要求及違約責(zé)任。

5. 緊急采購(gòu)未履行臨時(shí)審批手續(xù)，采購(gòu)憑證不全，事后未補(bǔ)充完善相關(guān)資料，無(wú)法實(shí)現(xiàn)采購(gòu)全程追溯。

6. 采購(gòu)人員未定期輪崗，關(guān)鍵采購(gòu)崗位長(zhǎng)期由同一人負(fù)責(zé)，存在廉潔舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

7. 采購(gòu)過(guò)程未留存完整記錄，采購(gòu)清單、詢價(jià)記錄、溝通記錄等缺失，無(wú)法追溯采購(gòu)明細(xì)。

8. 食材采購(gòu)未按需管控，過(guò)量采購(gòu)導(dǎo)致食材積壓、過(guò)期浪費(fèi)，未建立采購(gòu)需求與就餐人數(shù)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

9. 采購(gòu)回扣、返利未如實(shí)登記入賬，存在私下勾結(jié)、利益輸送等舞弊行為。

10. 未定期評(píng)估供應(yīng)商資質(zhì)及服務(wù)質(zhì)量，對(duì)供應(yīng)商供貨不及時(shí)、食材質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等問(wèn)題未采取整改或更換措施。

1. 驗(yàn)收未執(zhí)行采購(gòu)、餐飲、供應(yīng)商三方參與機(jī)制，僅單一崗位人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收，缺乏相互監(jiān)督。

2. 驗(yàn)收流程流于形式，未按采購(gòu)清單核對(duì)食材數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量，存在缺斤短兩、以次充好現(xiàn)象未被發(fā)現(xiàn)。

3. 驗(yàn)收記錄不完整，未注明食材規(guī)格、產(chǎn)地、新鮮度、檢驗(yàn)檢疫情況等關(guān)鍵信息，僅簡(jiǎn)單簽字確認(rèn)，后續(xù)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法追責(zé)。

4. 未執(zhí)行雙人復(fù)核驗(yàn)收機(jī)制，關(guān)鍵驗(yàn)收環(huán)節(jié)無(wú)專人監(jiān)督，單人即可完成驗(yàn)收簽字，存在串通舞弊空間。

5. 驗(yàn)收時(shí)未拒收過(guò)期、變質(zhì)、感官性狀異常及不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)的食材，仍予以入庫(kù)使用。

6. 驗(yàn)收資料未及時(shí)歸檔，驗(yàn)收單、檢驗(yàn)報(bào)告等散落存放，無(wú)法與采購(gòu)記錄、入庫(kù)記錄形成閉環(huán)。

1. 食材存儲(chǔ)條件不達(dá)標(biāo)，庫(kù)房通風(fēng)、防潮、防蠅、防鼠、防蟲(chóng)設(shè)施不完善，存在食材污染風(fēng)險(xiǎn)。

2. 庫(kù)存食材未按生熟、葷素分類存放，冷藏冷凍設(shè)備溫度異常，未定期監(jiān)測(cè)記錄溫度，導(dǎo)致食材變質(zhì)。

3. 未建立食材出入庫(kù)明細(xì)臺(tái)賬，入庫(kù)、出庫(kù)無(wú)簽字確認(rèn)，食材領(lǐng)用無(wú)記錄，無(wú)法核對(duì)庫(kù)存結(jié)余。

4. 未執(zhí)行先進(jìn)先出原則，早期采購(gòu)的食材積壓過(guò)期，未及時(shí)清理，造成成本浪費(fèi)。

5. 未建立定期盤(pán)點(diǎn)制度，月度、季度盤(pán)點(diǎn)不及時(shí)，賬實(shí)不符問(wèn)題未排查、未整改，存在食材私拿夾帶風(fēng)險(xiǎn)。

6. 變質(zhì)、過(guò)期食材處置不規(guī)范，未記錄處置原因、數(shù)量、去向，部分變質(zhì)食材被違規(guī)二次使用或私自帶出。

7. 貴重食材未單獨(dú)存放、單獨(dú)登記，未指定專人管理，存在丟失、浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。

1. 食堂財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，未單獨(dú)建立收支臺(tái)賬，收入、支出未分開(kāi)核算，無(wú)法準(zhǔn)確核算食堂運(yùn)營(yíng)成本。

2. 食材采購(gòu)報(bào)銷無(wú)明細(xì)，發(fā)票與采購(gòu)清單、驗(yàn)收單、入庫(kù)單不符，存在虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取資金風(fēng)險(xiǎn)。

3. 付款主體、合同主體、發(fā)票抬頭不一致，未嚴(yán)格審核付款流程，存在資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

4. 未與長(zhǎng)期合作供應(yīng)商定期對(duì)賬，往來(lái)結(jié)算混亂，未及時(shí)清理應(yīng)付、應(yīng)收賬款。

5. 食堂收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)未公示或未按公示標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目。

6. 食堂盈余、虧損未定期公示，資金使用不透明，存在私設(shè) “小金庫(kù)”、挪用食堂資金等舞弊行為。

7. 采購(gòu)預(yù)付款未按合同約定支付，未跟蹤預(yù)付款使用情況，存在資金占用風(fēng)險(xiǎn)。

8. 財(cái)務(wù)資料保管不齊全，采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單、對(duì)賬記錄等未按規(guī)定歸檔，無(wú)法追溯核查。

1. 食堂未依法取得食品經(jīng)營(yíng)許可證，或許可證過(guò)期未及時(shí)續(xù)期，未在顯著位置懸掛公示。

2. 從業(yè)人員未取得有效健康證明上崗，或健康證明過(guò)期，每年未按規(guī)定進(jìn)行健康檢查。

3. 從業(yè)人員未穿戴清潔的工作衣帽、口罩，未按規(guī)定清潔手部就從事食品加工操作。

4. 食材加工流程不規(guī)范，清洗不徹底、切配不當(dāng)，生熟加工工具未分開(kāi)使用，存在交叉污染風(fēng)險(xiǎn)。

5. 食品留樣不規(guī)范，未按規(guī)定留存每餐菜品，留樣量不足、留樣時(shí)間不夠，未記錄留樣信息。

6. 餐飲具、加工設(shè)備未按規(guī)定清洗、消毒、保潔，消毒記錄不完整，存在衛(wèi)生隱患。

7. 未制定食品安全應(yīng)急預(yù)案，發(fā)生食物中毒等突發(fā)事件時(shí)，無(wú)明確處置流程與責(zé)任分工，未開(kāi)展應(yīng)急演練。

1. 食堂管理人員權(quán)責(zé)劃分不明確，采購(gòu)、驗(yàn)收、結(jié)算等關(guān)鍵崗位未實(shí)現(xiàn)不相容崗位分離，存在廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

2. 關(guān)鍵崗位人員未定期輪崗，采購(gòu)、庫(kù)管等崗位長(zhǎng)期由同一人任職，未建立輪崗記錄。

3. 未建立食堂從業(yè)人員培訓(xùn)計(jì)劃，未開(kāi)展食品安全、操作規(guī)范、應(yīng)急處理等專項(xiàng)培訓(xùn)，培訓(xùn)記錄缺失。

4. 未建立從業(yè)人員績(jī)效考核機(jī)制，工作效率、服務(wù)質(zhì)量、衛(wèi)生狀況等未納入考核，整改無(wú)動(dòng)力。

5. 從業(yè)人員服務(wù)意識(shí)薄弱，存在態(tài)度惡劣、工作消極、私拿食材、浪費(fèi)糧食等行為，未及時(shí)整改。

6. 從業(yè)人員離職交接不規(guī)范，未交接關(guān)鍵工作、臺(tái)賬、供應(yīng)商資源等，導(dǎo)致后續(xù)管理流程中斷。

1. 未建立完善的食堂管理制度，采購(gòu)、驗(yàn)收、庫(kù)存、財(cái)務(wù)、衛(wèi)生等環(huán)節(jié)無(wú)明確管理規(guī)定。

2. 未建立食堂自查機(jī)制，未定期開(kāi)展食品安全、內(nèi)控合規(guī)自查，未形成自查記錄、整改臺(tái)賬。

3. 食堂承包經(jīng)營(yíng)未通過(guò)招投標(biāo)等公開(kāi)方式選擇承包方，未簽訂規(guī)范的承包合同，未明確雙方食品安全責(zé)任。

4. 未建立食堂信息公開(kāi)制度，未及時(shí)向員工公開(kāi)食材進(jìn)貨來(lái)源、供餐標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)收支等信息。

5. 未執(zhí)行食品安全 “日管控、周排查、月調(diào)度” 制度，未明確食品安全總監(jiān)、食品安全員崗位職責(zé)。

1. 菜品制作未結(jié)合就餐人數(shù)合理控制分量，剩余菜品處置不規(guī)范，浪費(fèi)率過(guò)高，未建立浪費(fèi)管控機(jī)制。

2. 未暢通員工投訴渠道，對(duì)員工反映的菜品質(zhì)量、衛(wèi)生狀況、服務(wù)態(tài)度等問(wèn)題未及時(shí)響應(yīng)、整改，未建立投訴處理記錄。

內(nèi)部食堂管理無(wú)小事，每一個(gè)環(huán)節(jié)的漏洞，都可能引發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、成本浪費(fèi)甚至舞弊問(wèn)題。

上述 51 個(gè)自查重點(diǎn)問(wèn)題發(fā)現(xiàn)，覆蓋食堂運(yùn)營(yíng)全流程重點(diǎn)環(huán)節(jié)，建議各單位對(duì)照清單，逐項(xiàng)排查、逐項(xiàng)整改，建立問(wèn)題臺(tái)賬、明確整改責(zé)任、限期閉環(huán)落實(shí)。

同時(shí)，將食堂自查納入常態(tài)化管理，定期復(fù)盤(pán)優(yōu)化，健全長(zhǎng)效管理機(jī)制，在守住食品安全與合規(guī)底線的同時(shí)，也提升食堂服務(wù)質(zhì)量、控制運(yùn)營(yíng)成本，真正發(fā)揮食堂后勤保障作用，讓員工滿意、讓管理層放心。

— THE END —

?本文由審計(jì)之家（ID：shenjizhijia） 整理發(fā)布。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除。

「審計(jì)之家」 事務(wù)聯(lián)系方式

社群、投稿、內(nèi)容和商務(wù)合作

微信號(hào)： shenjizhijia1