好日子到頭了！許家印背后的“保護傘”，終于被重罰了

近日，已經沉寂了兩年的恒大集團創始人許家印，再次回到了公眾視野。

這個曾經不可一世，如今身陷囹圄、備受爭議的前房地產業大佬，在一審開庭時當場認罪。

隨著他的伏法，與之相關的普華永道香港涉恒大財務造假案，也在10天后有了最終結果。

普華永道香港根據協議，關于恒大集團2019—2020年的財務造假事件，同意拿出 10億港元作為對恒大少數獨立股東的賠償。

消息一出，在審計行業頓時炸了鍋。

因為這是有史以來第一次，由審計機構直接向股東進行賠償。

早在2021年，普華永道香港因恒大財務造假被香港立案，到2024年國家財政部介入，再到如今最終裁定，跨境協同調查整整進行了五個年頭。

在這漫長時間里，恒大財務造假案不僅牽涉上千萬受害者，還使整個審計行業的信譽度在民眾心中潰不成軍。

成立于1998年的普華永道，是目前全球最負盛名的四大會計師事務所之一。

追溯公司前身，普華永道是由兩家創立于倫敦、均超過150年歷史且在世界范圍內聲名顯赫的會計師事務所，于1998年合并組成。

在世界500強公司中，有超過半數以上的公司，都是他們的客戶。

2024年，普華永道的年營收超過了558億美元，達到歷史頂峰。

彼時，任何一家公司只要能和普華永道合作，那就是公司最強硬的背書，無形中便能讓信任直接溢價。

就是這樣一家在全球有著悠久歷史和過硬口碑的公司，卻在恒大財務造假案上栽了跟頭。

2021年，盛極一時的恒大因資金鏈斷裂爆雷。

兩年后隨著許家印的入獄，恒大集團宣布破產。

從2009年開始，普華永道香港一直是恒大長期聘任的審計機構，為其提供審計、稅務及咨詢工作。

2023年，恒大財務造假案愈演愈烈，普華永道香港才與其完成切割，結束了長達14年的聘任關系。

在2019和2020年，恒大兩年合計虛增收入5641億元，虛增利潤高達920.11億元。

財報造假數目之巨，令人咋舌。

而普華永道香港，卻連續兩年對恒大的虛假財報給出了無保留意見。

這是業內皆知，審計機構可以給出的最優結果。

也就是說，普華永道香港拍著胸脯為恒大做保證，證明這家公司的財務狀況完全沒有問題，用自己的信譽為其做背書。

諷刺的是，普華永道香港為恒大做保證時，只比財務造假案爆發，早了三個月。

難道普華永道香港在進行審計工作時，對如此龐大的虛假財報數目竟沒有任何懷疑與核實，完全視而不見？

如今，經過調查后，香港會財局對普華永道香港做出了3億元的處罰，對普華永道香港2名主要涉事負責人也是前合伙人，各處以500萬元的罰款。

同時，裁定普華永道香港在6個月內，不能進行任何審計工作和承接新的業務。

令人叫好的是，普華永道香港要拿出10億港元來賠償恒大的部分獨立股東。

而這，僅僅是官方的裁定和處理意見。

普華永道香港因此案對其自身造成的影響，還遠不止于此。

從普華永道香港因恒大財務造假被立案調查開始，大量的上市公司紛紛與其解除了原有的聘任關系。

一些原本打算與其合作的公司，也果斷放棄，轉而選擇了其他審計機構。

僅2024全年，普華永道香港就失去了36家客戶，有超過60名的合伙人直接退出了普華永道香港。

一時間，普華永道香港陷入了被巨額罰款、人才流失和信任崩塌的境地。

這到底是普華永道香港自身的問題，還是整個行業的問題？

有網友說，普華永道香港是恒大為虎作倀的幫兇。

也有人直接抨擊，普華永道香港和恒大是蛇鼠一窩的合謀者。

人們難免疑惑，這么大數目的財報造假，恒大到底是如何做到的，普華永道香港又在其中充當了什么樣的角色？

其實，恒大的財報做假手段就是業內熟知的提前確認當年收入。

恒大在地塊還是一片爛泥，或者剛畫好圖紙，或剛簽訂了預售合同階段，就把還沒到手的錢計算進當年收入，直接體現在財報中。

用財務造假來營造公司高速增長、財務健康的虛假繁榮景象，以此誤導并吸收更多投資人的資金。

而普華永道香港作為恒大的審計機構，本該是主管查賬，保護投資者，為民眾把好最后一道關的“守門員”。

但普華永道香港卻嚴重喪失其作為第三方機構該有的獨立性，沒有把好這道關。

他們審計程序紊亂，主動默許恒大主導審計流程；將該隨機抽查的審計樣本變為恒大給什么，普華永道就看什么。

更嚴重的是，普華永道沒有設計有效的實地視察流程去查清楚房子是否蓋好，現場走訪完全淪為形式，現場觀察記錄超過半數與實際情況不符。

這就造成了該核實沒有核實，該懷疑沒有懷疑。

普華永道香港明知恒大在提前確認收入，卻不予指出，甚至協助隱瞞。

這種做法，讓普華永道香港成為造假的直接參與者。

如果普華永道香港正常履職，恒大如此不高明的造假手段很難長期維持，可見審計程序早已形同虛設。

這就坐實了普華永道香港喪失獨立性，協助恒大財報造假，直接掩護了恒大虛增收入5641億元的驚天騙局。

賬沒查出來，和假裝沒查出來，本質上是兩回事。

普華永道香港的失責及喪失底線，對恒大的股東們造成了無可挽回的損失。

無數散戶就是看了蓋著全球四大會計師事務所公章的財務報表，憑著信任，才敢真金白銀買入恒大的股票。

而這份財報被證實為造假文件，虛假數字隱瞞了萬億負債，全是騙投資者的欺詐行為。

后來，恒大股票從17.5港元暴跌到0.1港元，大量散戶們一輩子的積蓄，瞬間虧了個精光。

而又有多少人，掏空6個口袋，背上幾十年的房貸，就為了在城市里拼出一套屬于自己的房。

如果普華永道香港能敬畏規則，秉持“守門員”的職業操守，恒大就不可能如此肆無忌憚，最終可能會造成162萬套房屋爛尾，將超過600萬戶家庭拖入痛苦的深淵。

普華永道香港的簽字蓋章，就是壓垮他們的最后一根稻草。

作為百年傳承的普華永道，本該把作為第三方機構的“獨立性”擺在首位。

因為監管部門要通過它去監督公司，投資人通過它去確認公司財報的真偽，而公司則通過它去獲得信任背書。

但有一句話說，客戶就是上帝。

在這幾方關系中，付錢的金主爸爸不是監管部門也不是投資人，恰恰是受其審計查賬的恒大集團。

在這個看似“完美”的鏈條里，恒大才是普華永道香港的客戶和上帝。

普華永道香港從恒大收取的服務費，從初期一年幾十萬飆升至后期每年約4500萬元。

服務費的巨大跨度伴隨著的，正是恒大的虛假財報和超過5000億元的虛增收入。

整個恒大集團，在14年間，支付了普華永道香港約4億元的服務費。

面對當頭的巨大利益，普華永道香港終究把持不住，敗給了貪欲。

恒大財務造假案牽扯出普華永道香港的失職違規，同時也打碎了全民對世界頂尖事務所及整個行業的信任濾鏡。

曾經知名的安達信，因安然案被指欺詐罪，處以巨額罰金加5年禁止審計，以致最終解體；

德勤的中國華融案被罰2.12億、安永審計違規、畢馬威高達50%的審計錯誤率。

全球最頂尖的四大會計師事務所無一幸免，都躲不開被利益沖昏頭的坑。

而在背后驅動的，則是萬年不變的人性：膨脹的野心和無盡的貪欲。

公司財務造假固然有錯，但審計失職為其掩護，也應當擔責。

投資人信任審計公司，是因為普通人根本看不懂復雜的財報，也查不到項目的真實情況，只能依靠權威的財報和審計報告來做決策。

今天，審計機構為了誘人的審計費罔顧事實、閉眼簽字，明天就要為自己的失職違規付出代價。

如今，恒大集團早已退市破產，被清盤的資金對比萬億的債務，就如九牛一毛，根本不可能撐起受害者挽回損失的希望。

作為力量微薄的個體投資者，面對如此巨大的財務和信任傷害，除了一腔怒火，根本難以為自己謀求賠償。

這次香港官方與普華永道香港達成協議，拿出10億元真金白銀作為對股東的賠償金，這在歷史上首次確立了審計師對財務造假具有賠付義務。

這無疑是給投資人和市場打下了一劑強心針。

而這一次的賠償落地也直接改寫了行業潛規則，宣告著未來審計機構只拿錢不擔責的時代已經過去。

歷時五年，兩地跨境協同調查的恒大財務造假案，和向外追責普華永道香港的責任事宜已然落下帷幕。

不管是恒大，還是普華永道香港，誰都沒能逃脫自己該擔的責任。

希望普華永道香港拿出的10億賠償金，能稍稍撫平投資人的創傷和挽回些許市場的信任，重新樹立起行業的公信力。

但對于個體投資者來說，在掏自己的口袋前，還是要提前深思熟慮。

畢竟，投資有風險，出手須謹慎。

參考資料：

1.財經《恒大地產被立案調查》

2.央視網《罕見跨境協同！普華永道香港同意賠償中國恒大股東10億港元》

3.長安街知事《普華永道，賠償10億港元，被罰3億港元》

作者：夏涼

編輯：歌