金稅四期 + 黃金增值稅新規：黃金珠寶行業合規戰

來源：中國經營報

近日，遼寧、江蘇、安徽、山東、四川、新疆、貴州、廣東等地稅務部門曝光近幾年依法查處的8起偷逃貴重首飾及珠寶玉石等消費稅案件，多家黃金首飾銷售類主體因偷逃消費稅被罰。

4月，國家稅務總局召開新聞發布會提到，加力查處曝光涉稅違法案件，聚焦“開票經濟”、明星網紅、醫美、黃金珠寶等領域和虛開騙稅等違法行為。

一位黃金銷售企業負責人向《中國經營報》記者透露：“現在稅務稽查查得非常嚴格，企業需要補繳稅款，計稅周期要從營業執照注冊之日起開始核算?！?/p>

中國有色金屬工業協會金銀分會副秘書長、山東招金金銀精煉有限公司副總經理梁永慧告訴記者，此次稅務集中通報釋放了黃金珠寶行業稅收監管收緊的信號，未來稅務部門將進一步加大對行業的監管力度，嚴厲打擊偷逃稅等涉稅違法行為。企業必須加強內部管理，規范財務核算，依法納稅，避免涉稅風險。

從整個行業來看，梁永慧認為，在監管趨嚴的背景下，部分規模較小、經營不規范的企業可能會被淘汰，行業整合加速。大型企業將憑借品牌優勢、資金優勢、技術優勢等，進一步擴大市場份額，行業集中度將不斷提高。

偷稅漏稅被罰背后四大原因

近期多家黃金珠寶企業接連因偷稅漏稅被查處，梁永慧分析，有四大原因：

一是行業部分企業合規意識淡薄。部分珠寶經營主體將地區政策差異、私戶收款、賬外經營等違規方式視為行業慣例，甚至誤以為可規避納稅義務。隨著監管收緊，這些違規模式已行不通。

二是稅收監管力度加大。國家稅務總局集中曝光多起黃金珠寶企業偷逃稅案件，釋放出嚴打涉稅違法信號，體現了對該領域稅收監管的重視和強化。2025年11月實施的黃金增值稅新規，通過“用途定稅、分類管理”重構黃金交易稅收規則，強化稅收監管剛性，將倒逼企業合規經營。

三是金價上漲帶來的利益誘惑。去年以來，黃金等價格持續上漲帶動相關經營主體利潤增加，但部分經營主體企圖通過隱匿收入、虛假申報等手段偷逃稅款，擾亂了行業正常經營秩序。

四是稅務監管技術升級。金稅四期系統實現全鏈條穿透式監管，通過資金流、發票流、貨物流、信息流比對，精準識別企業進銷金額嚴重不匹配、私戶收款、賬外循環等異常行為，觸發預警。

“珠寶首飾企業以個體工商戶和品牌加盟店為主，除了常規銷售，還有以舊換新、黃金回購、委托代銷、加工定制等多種業務，財務管理不規范，稅務申報隨意性大。”梁永慧補充道。

深圳市律師協會民事侵權法律委員會委員、北京市長安（深圳）律師事務所律師鄭曉萍指出，“金稅四期”系統實現了“以數治稅”，稅務、銀行、市場監管、海關等部門間的數據壁壘被打破。企業發票、資金流水、物流、合同等信息被全面比對，能精準識別通過私賬收取大量貨款、賬外經營、隱瞞銷售收入的做法，違規行為幾乎無所遁形。

“部分珠寶經營主體將地區政策差異、私戶收款、賬外經營等違規方式視為行業慣例，甚至誤以為可規避納稅義務。隨著監管收緊，這些違規模式已行不通?！绷河阑叟e例道。

行業分化加劇

業內人士指出，黃金行業監管趨嚴將成為長期趨勢，合規能力成為企業核心競爭力。

蘇商銀行特約研究員付一夫指出，當前黃金珠寶行業正處于“規模增長與合規短板并存”的發展階段。一方面，行業發展韌性強勁，2025年市場規模持續擴大，線上線下渠道協同發展，行業整體呈現穩步增長態勢；另一方面，部分企業涉稅違規問題突出，中小商家合規意識淡薄，違規偷逃稅款的行為不僅破壞了行業公平競爭環境，也制約了行業高質量發展。

鄭曉萍表示，稅務監管持續收緊，黃金珠寶行業應主動變革，化挑戰為機遇，構建以合規為基石的新發展模式，建議從五個層面系統性布局：

一是財稅合規全流程整改。零售收入全額入賬、杜絕私賬收款；準確區分應稅與非應稅環節，足額申報消費稅；規范發票開具與抵稅，杜絕虛開、不開票。

二是建立財務內控體系。設置財稅合規崗，對采購、銷售、以舊換新、加工等環節建檔，定期開展稅務自查，主動排查風險。

三是擁抱數字化監管。接入正規收銀與財務系統，實現資金流、貨物流、發票流“三流一致”，主動適配金稅四期監管要求。

四是強化法律意識，專業賦能。企業負責人和財務人員應持續學習相關稅收法規。對于復雜交易或重大決策，可聘請專業財稅顧問，確保交易模式、核算方式合法合規。

五是行業協會應積極發揮作用，制定行業稅務合規指引，組織培訓交流，樹立合規標桿企業。同時，行業也應積極發聲，就實踐中存在的政策模糊地帶或難題，如舊金回收、以舊換新等問題，與監管部門進行建設性溝通，推動形成更明確、更公平的稅收規則。

談及行業未來發展趨勢，梁永慧認為，部分規模較小、經營不規范的企業可能會被淘汰，行業整合加速。大型企業將憑借品牌優勢、資金優勢、技術優勢等，進一步擴大市場份額，行業集中度將不斷提高。