山東
進項抵扣規則變了！
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這類進項票，必須“先關聯、后抵扣”！
1月30日，稅務總局發布財稅2026年15號文《長期資產進項稅額抵扣暫行辦法》。
核心：固定資產、無形資產、不動產等使用期限超過12個月的長期資產，對應的增值稅專用發票，在抵扣進項稅之前，必須在電子稅務局完成發票與資產的關聯確認。
執行時間：從2026年1月1日起正式執行。
與此同時，電子稅務局上線“長期資產發票關聯確認”功能模塊。
也就是說，以前勾選認證完直接填申報表就行，現在多了一步：告訴稅務局這張票對應的是哪臺設備、哪棟樓、哪個專利權。
到底哪些情況必須做？
哪些不用？
必須做關聯確認的情形：
采用一般計稅方法的一般納稅人，2026年1月1日之后，辦理固定資產、無形資產、不動產等使用期限超過12個月的，長期資產對應的增值稅進項發票抵扣時，須在電子稅務局完成進項抵扣關聯確認。
核心要件：
1.是一般納稅人，并且用的是一般計稅方法；
2.資產屬于固定資產、無形資產、不動產，且使用期限超過12個月；
3.發票的開具和抵扣時間，在2026年1月1日之后。
無需做關聯確認的情形：
1.租入的長期資產（不是買，是租）；
2.施工現場臨時構筑物；
3.房地產開發企業的房產存貨（這是商品，不是自用）；
4.取得的是普通發票（沒抵扣進項，自然不需要關聯）；
5.2026年1月1日前已完成入賬且抵扣進項的長期資產，不追溯操作。
一個常見疑問：必須先登記才能勾選抵扣嗎？
答案：不是的！
你可以先正常勾選抵扣，但必須在當期申報期內補做關聯確認。
不登記≠不能勾選，但不登記=操作不合規+有稅務風險+后續資產無法正常稅務管理。
線上這樣操作，幾分鐘就能搞定！
1
前置準備
整理好長期資產臺賬（資產名稱、原值、編號、實際用途）、對應好增值稅專票資料（發票號碼、開具金額、稅率、開票方信息），確保信息一一對應。
2
操作路徑
進入“電子稅務局 →我要辦稅→發票業務→長期資產發票關聯確認”模塊：
3
核心操作
進入模塊后，系統支持篩選已勾選待抵扣的長期資產增值稅專用發票，核對發票信息無誤后，選擇對應的長期資產完成關聯操作；
按照系統提示準確填報資產基礎信息，將發票數據關聯至長期資產原值明細表；
提交關聯確認申請后，可在模塊內查看資產與發票的關聯狀態（未關聯/已關聯）；
確認完成后，下載關聯確認回執，與發票、資產資料一并歸檔留存，備查備用。
四類特殊場景，這樣處理最省事！
情形一：一項長期資產開多張發票
將多張發票批量勾選，統一關聯至同一資產，無需逐張單獨操作，減少重復工作量。
情形二：一項資產發票跨月開具
建議待該資產發票全部開具完畢后，一次性完成“勾選抵扣+關聯確認”，切勿拆分關聯。
情形三：一張發票開具多項長期資產
按單項資產拆分發票金額，分別關聯至對應的資產臺賬，標注拆分比例及計算依據，確保票資信息精準對應。
情形四：原值超500萬元且混合用途的
長期資產
先按常規流程完成發票關聯確認，再建立專項混用資產臺賬；在資產折舊期間，按凈值率計算并按年度調整轉出不得抵扣的進項稅額，做好臺賬明細記錄即可。
文 章 來 源： 稅務大講堂、稅臺、梅松講稅、東奧會計在線等。
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