北京
審計負責人：風險提示函，30 段經典表述
還有不少內審人認為，
只有立項、出具正式審計報告才算正兒八經的審計工作。
這種認知，其實忽略一種非常務實、能快捷輸出審計前置價值的工作方式——通過日常監督中發出的風險提示函。
《審計風險提示函》它不用等項目立項、不用走漫長的現場流程，能在風險萌芽階段快速響應、精準預警。
一份寫得好的風險提示函，既能提前排險止損，又能贏得業務部門的理解與配合，讓審計從事后救火轉向事前防火。
以下是結合這些年實務工作經驗，整理出覆蓋多場景的 30 段經典表述，盡可能在恪守內審職責邊界的提前下，充分體現內審協同賦能思維，供大家參考使用，更多內審內控干貨可點此關注 參閱學習。
一、開篇定調，要明確性質，消除抵觸
好的開篇先破對立、立共識，清晰界定風險提示的定位，從根源上消除業務部門被問責的顧慮。
本次風險提示是審計部門基于日常動態監督、數據監測及線索排查發出的預防性提醒，不替代正式審計結論，不涉及事前責任認定。
我們堅持風險導向與服務導向并重，在不干預正常經營的前提下，主動識別潛在隱患，提前拉響警報，助力各單位防患于未然。
風險提示的核心目的不是挑錯問責，而是幫助各單位提前排查管理盲區、補齊流程短板，避免小疏漏演變為大事故、小風險升級為大損失。
本次提示的問題具有一定行業共性與內部普遍性，各單位需對照自查、舉一反三，不能抱有僥幸心理、麻痹思想。
針對本次發現的苗頭性、傾向性問題，我們提前介入預警，就是為了給大家留出充足的整改緩沖期，掌握風險防控的主動權。
審計部門與各業務部門是風險防控的共同體，本次提示是協同排險的開始，而非監督檢查的結束。
二、事實呈現：客觀中立，有理有據
用數據說話、用事實支撐，不夸大、不縮小、不做主觀評判，只客觀呈現異常跡象與隱患苗頭，讓對方心服口服。
7. 近期通過對近 3 個月核心業務系統數據的動態監測，發現 XX 環節關鍵指標偏離正常區間超過 30%，現有內控預警閾值未覆蓋該異常場景，未及時觸發預警。
8. 抽查部分單位業務流程發現，關鍵管控節點存在執行缺位情況，部分操作未嚴格遵循公司制度規定，流程隨意性較大。
9. 歷史審計發現的同類問題，在部分單位仍未得到徹底整改，存在邊改邊犯、屢改屢現的苗頭，管控成效未得到有效鞏固。
10. 結合近期行業監管動態與同類企業風險案例，發現我司部分業務模式與操作流程，與最新監管要求存在偏差，存在合規隱患。
11. 通過跨部門數據交叉比對，發現財務、業務、采購等系統數據存在不一致情況，數據真實性與準確性有待進一步核實。
12. 部分新業務、新模式推進過程中，未同步建立配套的內控管控措施，存在管控空白與風險敞口。
三、風險研判，要講清后果，引起重視
清晰拆解風險的傳導路徑與影響范圍，區分即時風險與長期風險，不危言聳聽，也不輕描淡寫，讓業務部門準確認知防控的必要性與緊迫性。
13. 該風險若持續存在且未得到有效管控，短期內可能直接導致資金流失、資產損失、合規處罰等直接經濟損失。
14. 中長期來看，風險蔓延可能影響正常生產經營秩序，延誤項目進度，損害公司品牌形象與市場信譽，削弱核心競爭力。
15. 該風險具有明顯的傳導性，若上游環節管控失效，將快速蔓延至生產、銷售、財務等多個條線，引發系統性經營風險。
16. 相關崗位管理人員若未及時履行管控職責，未采取有效措施防范化解風險，后續問題爆發時，將承擔相應的管理責任。
17. 同類風險曾在行業內多家企業引發重大安全事故與經營危機，造成巨額經濟損失與惡劣社會影響，教訓十分深刻，需引以為戒。
18. 隨著監管力度持續加大，該類問題一旦被監管部門查處，不僅會面臨高額罰款，還可能影響公司資質與招投標資格，后果十分嚴重。
四、防控建議，要具體可行，貼合實際
這個部分，別說空泛的大道理，給出分階段、可落地、可驗證的具體建議，明確整改方向與標準，讓業務部門知道 “做什么、怎么做、做到什么程度”。
19. 建議各單位立即組織專項自查，全面排查本單位及下屬機構存在的同類風險，建立問題臺賬，明確整改責任人與完成時限，實行銷號管理。
20. 對自查發現的緊急風險隱患，要第一時間采取臨時管控措施，切斷風險傳導鏈條，防止風險進一步擴大升級。
21. 要深挖問題背后的制度漏洞與流程缺陷，不能只解決表面問題，要從根源上完善管控措施，堵塞管理漏洞。
22. 加強全員風險培訓與合規宣教，結合典型案例開展警示教育，提升崗位人員的風險意識與履職能力，筑牢思想防線。
23. 建議建立跨部門風險聯防機制，由業務主管部門牽頭，聯合財務、法務、審計等部門共同研判處置，避免各自為戰、管控脫節。
24. 完善內控預警體系，優化系統預警指標與閾值設置，將本次發現的風險點納入日常監測范圍，實現風險早發現、早預警、早處置。
五、責任與跟蹤，要明確邊界，閉環管理
嚴格恪守內審職責邊界，我們不要越權承諾、不替管理層決策，清晰界定責任主體與審計后續動作，確保風險提示不流于形式。
25. 各單位在規定時限內完成自查整改并提交完整資料的，其整改情況將作為后續審計評價的重要參考。
26. 審計部門將對各單位自查整改情況進行全程跟蹤，如實記錄整改進度與成效，定期向公司管理層及審計委員會報告。
27. 對未按要求開展自查、整改流于形式或敷衍了事的單位，審計部門將如實向管理層及審計委員會報告相關情況。
28. 各單位在整改過程中遇到的難點問題，可隨時與審計部門溝通對接，我們將提供專業支持與協調協助，共同推動問題解決。
29. 審計部門將適時組織開展回頭看，對整改完成情況進行抽查驗證，確保已識別的風險隱患得到有效管控。
六、結尾賦能，要協同共進，體現價值
結尾要傳遞審計的協同理念，升華風險防控的意義，凝聚全員防控合力，體現審計的價值與擔當。
30. 風險防控沒有旁觀者，沒有局外人，是全體員工的共同責任。希望各單位高度重視本次風險提示，與審計部門同向發力、協同作戰，共同筑牢公司高質量發展的安全防線。
《風險提示函》這一工具，其實是內審人手中的預警裝置，也可以理解為是企業發展的安全閥門。充分用好《風險提示函》，把審計監督職能盡可能前置，可謂是靈活、高效發揮內部審計價值的絕佳途徑之一。
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