斬?cái)唷办`活用工”黑手：雅安公安破獲一起特大虛開增值稅發(fā)票案

沒(méi)有實(shí)物、沒(méi)有倉(cāng)庫(kù)、沒(méi)有一箱一車的貨物往來(lái)，只有精心包裝的“稅務(wù)籌劃”方案和天花亂墜的“靈活用工”話術(shù)。一張張?zhí)撻_的發(fā)票背后，是一個(gè)由高學(xué)歷人才編織的1.66億元騙稅黑洞。

案發(fā)：一條線索牽出新型涉稅犯罪案

2023年3月15日，雅安市稅務(wù)局接到省稅務(wù)局稽查局“雙打辦”下發(fā)的線索：雅安市某管理咨詢服務(wù)有限公司存在虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑，線索于同日移交雅安市公安局。

“我們初步核查發(fā)現(xiàn)，這起案件和傳統(tǒng)的實(shí)物虛開案件完全不同。它打著‘稅務(wù)籌劃’‘靈活用工’等旗號(hào)，作案手法極具隱蔽性，屬于新型涉稅犯罪領(lǐng)域，沒(méi)有現(xiàn)成的辦案經(jīng)驗(yàn)可以參考，偵查難度遠(yuǎn)超傳統(tǒng)案件。”雅安市公安局辦案民警介紹，該案存在核心證據(jù)固定難、取證標(biāo)準(zhǔn)不明確等難點(diǎn)，還面臨涉案資金體量龐大、交易鏈復(fù)雜、跨區(qū)域涉案人員眾多等偵查難關(guān)，案件辦理從一開始就面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。

同年4月14日，雅安市公安局迅速集結(jié)精干力量，成立專案組，一場(chǎng)與不法分子的較量正式展開。

深挖：撕開犯罪團(tuán)伙層層偽裝

專案組面臨的首要難題，是取證。

“不像實(shí)物虛開，貨物在不在一查就知道，勞務(wù)服務(wù)，靈活用工這東西，很難查清真實(shí)情況。我們當(dāng)時(shí)定了核心打法，先從小型涉案企業(yè)入手，把他們的作案方法、資金走賬的規(guī)律摸透，再一步步去啃大型企業(yè)?！睂０该窬f(shuō)，查證期間，專案組辦公室的燈光經(jīng)常一亮就是一個(gè)通宵，桌上堆滿了從各個(gè)渠道調(diào)取的書證材料，大家要從數(shù)不清的合同、資金流水、發(fā)票臺(tái)賬、人員信息中，一點(diǎn)點(diǎn)拼湊出真相。

通過(guò)循線深挖，以蔣某為首的跨省團(tuán)伙進(jìn)入偵查視線。這個(gè)團(tuán)伙分工明確，先由該公司作為“前臺(tái)”，大肆宣傳，招攬全國(guó)各地的受票企業(yè)；隨后，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，與這些企業(yè)簽訂虛假服務(wù)外包合同，并將企業(yè)原有員工，包裝成所謂的“靈活用工”人員，再與這些員工簽訂虛假個(gè)人承攬協(xié)議。一個(gè)看似合法的勞務(wù)關(guān)系就這樣被憑空捏造出來(lái)。

那么，資金是如何完成回流的？專案民警介紹了該案的資金回流模式：“受票企業(yè)先把資金打到該公司的對(duì)公賬戶上，再由該公司虛開增值稅專用、普通發(fā)票，然后按開票金額的1.5%到2.5%收取‘服務(wù)費(fèi)’。剩下的錢則利用受票企業(yè)提供的員工名單，給自己虛開增值稅普通發(fā)票，最后把錢轉(zhuǎn)給員工個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)資金回流?！?/p>

“這起案件是典型的高智商犯罪，主要嫌疑人均為博士、碩士等高學(xué)歷人才，正是憑借專業(yè)知識(shí)鉆透了政策的漏洞，才設(shè)計(jì)出這套極具迷惑性的犯罪模式，給我們的偵查工作設(shè)置了重重障礙?！睂０该窬寡?。隨著專案組的調(diào)查，這條橫跨多省、分工嚴(yán)密的犯罪鏈條，終于浮出水面。

收網(wǎng)：摧毀犯罪集團(tuán)捍衛(wèi)稅收安全

經(jīng)過(guò)近五個(gè)月的偵查，收網(wǎng)時(shí)機(jī)終于成熟。

“行動(dòng)！”隨著指揮部一聲令下，各路民警同步出擊，當(dāng)場(chǎng)擋獲該公司員工30余人。很快，在場(chǎng)人員均被有效控制。此次收網(wǎng)行動(dòng)戰(zhàn)果斐然。民警在現(xiàn)場(chǎng)提取、扣押涉案書證40余箱、涉案?jìng)€(gè)體工商戶對(duì)公賬戶U盾45個(gè)、涉案電腦30臺(tái)等相關(guān)物證，凍結(jié)涉案賬戶10個(gè)，凍扣資金400余萬(wàn)元。嫌疑人到案后，專案組立即組織精干力量開展突審，在完整、確鑿的證據(jù)鏈面前，涉案犯罪嫌疑人均對(duì)自己的犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

最終查明，2019年4月至2023年3月期間，該團(tuán)伙共開具增值稅專用、普通發(fā)票共2221份，價(jià)稅合計(jì)共1.66億元，從中非法獲利1300余萬(wàn)元，同時(shí)獲取政府獎(jiǎng)補(bǔ)171萬(wàn)元。此外，該公司在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，還接受省外多家企業(yè)虛開的增值稅專用、普通發(fā)票共計(jì)8310份，價(jià)稅合計(jì)共1.53億元。

2025年10月13日，人民法院依法對(duì)該案作出一審判決：蔣某、馬某某、駱某某3名主要嫌疑人分別被判處一年到四年有期徒刑不等，并處罰金十萬(wàn)到三萬(wàn)不等；另有18名涉案人員因犯罪情節(jié)輕微，已完成稅款補(bǔ)繳并積極退繳違法所得，人民檢察院依法對(duì)其作出不起訴決定。

【公安提醒】

虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法犯罪，嚴(yán)重?cái)_亂國(guó)家稅收征管秩序，危害國(guó)家稅收安全，破壞公平法治化營(yíng)商環(huán)境，始終是公安機(jī)關(guān)持續(xù)嚴(yán)厲打擊的重點(diǎn)違法犯罪行為。廣大市場(chǎng)主體切勿輕信以“稅務(wù)籌劃”“靈活用工”“節(jié)稅避稅”等為名的違法違規(guī)操作。任何以虛構(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)、偽造服務(wù)合同、搭建虛假資金回流鏈路等方式虛開、接受虛開增值稅發(fā)票的行為，無(wú)論包裝得多么看似合規(guī)、形式完整，本質(zhì)上仍屬于違法犯罪，終將難逃法律的嚴(yán)懲。（來(lái)源：雅安市公安局 四川法治報(bào)）