山東
最近，多地稅務局密集下發社保費責令整改通知，不少企業因社保問題被查處。
檢查范圍既包括未繳社保的情況，也包括按最低基數繳納的情況。社保入稅已進入實質性的執法階段。
稅務部門主要通過兩組數據比對來識別異常：
第一組比對：個稅申報人數與社保參保人數。勞動關系的存在是繳納社保的前提，而個稅申報則是勞動關系的直接證明。金稅四期系統會逐月逐人比對兩組數據，一旦出現個稅申報人數大于社保參保人數，或者長期有個稅記錄卻無社保記錄等情況，就會觸發預警。需要澄清的是，臨時工、兼職人員如果與企業存在事實勞動關系（如受企業管理、按月領薪），就必須繳納社保；只有純粹的勞務關系（如按項目結算、自主安排工作）才無需繳納。
第二組比對：社保繳費基數與個稅申報工資。這組比對主要核查是否足額繳納。根據規定，社保繳費基數應為員工上年度月平均工資，包含基本工資、獎金、津貼、加班費等全口徑收入。系統比對發現兩者偏離較大時，會發出預警。常見違規情形包括：高薪低繳、拆分工資（基本工資繳社保，現金補貼不申報）、基數多年不更新、獎金津貼未并入基數等。
實踐中，企業常存在三個誤區：
誤區一：員工自愿放棄社保，企業就可以不繳。實際上，社保是國家強制制度，任何員工簽署的放棄聲明均屬無效。一旦被查或被員工投訴，企業仍需全額補繳，并承擔滯納金和罰款。
誤區二：試用期可以不繳社保，轉正后再補。根據規定，試用期屬于勞動合同期限的一部分，從入職第一天起就應繳納社保。
誤區三：按最低工資繳社保是安全的操作。目前稅務部門已開始核查此類情況，企業被查后應積極與稅務人員溝通。
最后，以下9類情形依法無需繳納社保：
1.退休返聘人員（已辦理退休手續并領取養老金）；2.未畢業在校實習生；3.非全日制用工；4.勞務派遣人員（由派遣公司繳納）；5.已在其他單位參保的兼職人員；6.停薪留職人員；7.協保人員；8.個體工商戶外包人員；9.境外工作人員（符合雙邊社保協定）。
企業采用這些用工方式時，應保留書面協議和證明材料，以便應對核查。
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